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湖北医药学院关于进一步加强和改进财务管理工作的实施意见(试行)
2016-03-31 08:00  计划财务处

为贯彻落实厉行节约、反对浪费的要求,加强和改进学校财务管理工作,根据中央八项规定和省委六条意见以及《预算法》、《会计法》、《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《事业单位会计准则》(财政部令第72号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)、《行政事业单位内部控制规范》(财会[2012]21号)、《事业单位会计制度》(财会[2012]22号)等财经法规制度,制定本实施意见。

一、加强预决算管理,强化预算约束

(一)学校要遵循先有预算、后有支出的原则,按规定编制年度预算,要明确提出“谁用钱,谁编预算”的要求,各单位编制的预算要遵循“立项有依据,支出有方向,测算有标准,标准有来源”的原则,不得出现标准不一、逻辑不清、来源不清的问题。要将学校所有收入和支出全部纳入年度预算,重视预算编制质量,细化预算编制,强化预算管理,逐步实现预算编制完整、规范、细化、透明。

(二)学校依法依规取得的各项收入都要完整地编列收入预算。要加强和完善学校财务收支报告和财务分析制度,逐步做实学校取得的事业收入、经营收入和其他收入。

(三)学校支出要分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算反映为保障学校正常运转所需的基本支出计划,原则上按照定员定额的方法,分别编制人员经费和日常公用经费。项目支出预算反映学校为完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

(四)学校要加强采购需求研究管理,合理确定采购需求,依法完整编制政府采购预算。凡使用财政性资金购买货物、设备、工程和服务等,要严格按照政府采购目录及采购限额标准编制政府采购预算,做到“应编尽编,应采尽采,不编不采”。

(五)学校要严格按照省人大批复的预算执行,预算执行过程中原则上不予调整;对因法律、政策规定或工作需要确需调整的,按预算调整的规定程序报上级主管部门批复后办理。

(六)按照有关财政拨款结转和结余资金管理办法规定,学校年度预算资金必须当年使用,要明确预算执行不是资金分配,要形成实际支出。安排给相关部门的预算,不仅要在预算下达后的15日内分配到位,并要确保所分配的资金当年全部形成支出,不得结转和结余,当年未使用完的部分将由省级财政部门收回。

(七)学校要定期召开财经工作会议,对当年预算执行情况进行通报和分析,监督和指导,对次年预算编制进行指导和协调。

(八)学校要加强财务决算工作,加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确。

(九)在建工程达到交付使用状态时,资产和后勤部门应当配合财务部门按照规定办理竣工财务决算,不按时办理竣工决算的,财务部门在下年预算中不予安排相关经费。

二、加强收入管理,严格实行收支两条线

(十)学校收入由财务部门统一收取、核算和管理,特殊情况经财务部门批准后可以委托相关部门代为收取,但须在财务部门统一领取收费票据,所有收入必须全部纳入学校预算管理。

(十一)学校收入要全部纳入收入类会计科目核算。不得将收入纳入资产类、负债类等会计科目核算,不得将财政补助收入、上级补助收入纳入事业收入或经营收入会计科目核算。

(十二)学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

三、加强支出管理,提高资金使用效益

(十三)学校要严格执行国家和省有关工资政策,不得超范围、超标准发放津补贴、奖金、加班劳务和其他福利,要加强津补贴发放管理,建立规范的绩效工资考核发放机制。

(十四)学校要严格执行各级政府或财政部门制定的国内外公务接待经费、会议费、差旅费、培训费、出国经费管理办法,不得借公务接待、会议、培训、国内外出差之名变相发放各种补贴或公款旅游。财务部门要进一步加强财务核算的规范性,按制度办事,严把关口,坚决杜绝违法违规违纪行为。

(十五)学校要根据财务管理制度的规定,制定科学合理的内部经费支出定额,对水电、办公用品和其它低值易耗品等实行精细化管理。学校各单位购置办公用品、电脑耗材、办公耗材、实验材料和科研试剂必须由资产管理处统一采购、供货,由学校财务处将货款转账到供货单位账户。因特殊需求确需自行购买办公用品、电脑耗材、办公耗材、实验材料和科研试剂的单位须经资产管理处审核批准方可购买,货款一律支付到供货单位帐户,未经批准自行采购办公用品、电脑耗材、办公耗材所发生的费用财务部门不予核销。同时购置办公用品、电脑耗材、办公耗材的发票必须为合法票据,发票上必须有所购物品的详细名称、单价和数量及付款单位等要素,发票开具后须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章。

(十六)学校要严格控制公务用车购置,加强运行费管理。在公车改革政策出台之前,严格执行一般公务用车编制管理规定,从严控制新车购置。严格执行车辆购置和运行经费预算,不准豪华装修车辆,要落实公务用车保险、维修、加油等政府采购协议供货(服务)制度,控制公务用车运行费用。

(十七)学校要加强公务卡管理,严格执行公务卡强制结算目录。凡公务卡强制结算目录范围内的项目,应采用转账或公务卡结算方式结算,并在报销时出具公务卡刷卡小票,未使用公务卡消费的支出财务部门将无法核销。

(十八)学校要按照批复的项目支出预算组织项目的实施,严格执行项目支出预算,不得自行调整。预算在执行过程中,因项目发生终止、撤销、变更等情况,相关项目单位应当按照规定的程序报批,并进行预算调整。

(十九)凡纳入年度政府采购预算的项目,必须严格按照政府采购法律、法规和规定程序实施政府采购,要建立政府采购台账,加强合同要素管理,严格按照合同条款执行付款和履约验收。

(二十)学校从财政部门或主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,必须专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,必须报送专项资金支出决算和使用绩效评价的书面报告,接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

(二十一)学校进行基本建设投资,要按照国家有关规定,单独建帐、单独核算,并指定专人负责基本建设财务工作,同时按照相关规定,定期并入学校财务账表予以反映。

四、加强预算绩效管理,提高预算支出绩效

(二十二)学校要建立预算绩效管理制度,加强绩效评价和绩效管理。对预算资金的使用和管理建立绩效目标,完善绩效评价指标体系和评价方式方法,把绩效管理从事后环节转入预算编制的环节,建立以结果为导向、以评价为手段、以提高资金效益和公共服务质量为目的的预算绩效管理机制。

(二十三)学校要逐步推行绩效监控和追踪机制。建立绩效监控机制,有效地保证绩效目标在执行的过程中实现预期结果。及时掌握对预算资金的使用和预期绩效目标偏差等情况,为预算的执行提供整改意见,及时纠正预算资金使用过程中的偏差。

(二十四)学校要重视预算执行绩效。学校在申报预算时应严格遵循“谁申请资金,谁编制目标”的原则,规范填报预算绩效目标,对立项依据、资金用途、预期目标进行阐述,设定明确具体、合理可行的目标和考核指标。学校财务部门将根据各部门编报的预算文本,对预算绩效进行检查,检查结果将作为分配预算资金额度的依据。

(二十五)学校要实施事后绩效评价。及时、准确地反映预算执行和预算资金使用的效果,为以后学校的年度预算、资金分配以及项目管理提供科学的依据。

五、加强资产管理,合理配置资产

(二十六)学校要建立健全资产管理制度,加强和规范资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整。

(二十七)学校要按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。要强调资产配置的计划性,杜绝部门和单位资产配置的随意性。严格按照国家、省颁布的通用资产配置标准、办公用房建设装修和维修标准进行资产配置与房屋建设装修维修。如:限制笔记本电脑上限不得超过8000元,台式电脑上限不得超过5000元,苹果品牌的所有设备不得购置等,要将资产配置预算编制完全嵌入年度预算编制流程,实现同步编报,并将资产配置预算审批结果作为政府采购、国库支付的前置审核条件。同时,将资产配置预算与资金预算、政府采购预算、决算挂钩,形成多维监管体系。各部门、各项目经费负责人、各科研项目负责人要对次年采购的设备进行准确的预测,提前谋划,在学校每年9月上报“一上”预算时将设备购置明细清单报资产装备处,由装备处录入政府采购系统,便于次年购置,否则学校今后将无法购置也无法付款。

(二十八)学校资产要在同级财政部门进行国有资产产权登记,接受财政部门监管。对各类资产进行定期或者不定期的清查盘点,保证账实相符。对固定资产的增加、报废等情况必须及时处理,并确保在财政部门资产管理信息系统登记的国有资产与本单位财务资产账目一致,同步变动。

(二十九)学校要加强无形资产管理。转让无形资产必须按照规定进行资产评估,转让收益按照有关规定处理。单位取得无形资产发生的支出,应当计入事业支出。

(三十)学校要加强对出租、出借资产的管理。学校出租、出借资产不得影响学校正常的履行职能和事业发展任务,出租、出借资产必须办理报批手续,未经批准不得对外出租、出借。出租、出借资产应当遵循公开、公正、公平的原则,按规定实行公开招标。严禁坐支、截留、挪用国有资产出租收入和利用出租收入私设“小金库”。资产出租、出借收入必须全额上缴国库或财政专户,纳入学校预算管理。

资产出租的期限一般为3年,出借的期限一般不超过1年。超过上述期限的租、借期需求应在报批时提出并说明理由,须经主管部门和财政部门审批后方可适当增加。

(三十一)学校必须严格控制对外投资。按照国家有关规定可以对外投资的,应当履行相关审批程序。不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得利用财政性资金进行理财,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资,国家另有规定的除外。学校以非货币性资产对外投资的,必须按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

学校对外投资应当根据国有资产管理的规定,履行出资人职责,明确经营管理目标,实现国有资产保值增值。

(三十二)建立和完善资产处置制度。学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格执行《事业单位国有资产管理暂行办法》规定,履行相关审批程序。

六、加强债务管理,防范财务风险

(三十三)学校要加强债务管理,建立健全债务内部管理制度,定期向上级主管部门报送债务变动情况,及时核算、结算、清理债务,做好债务的交接、考核工作。

(三十四)学校要建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,不得违反规定向其他单位或个人举借债务和提供担保;确需对外提供担保的应报主管部门或财政部门审批。

(三十五)学校向银行等金融机构借款必须经学校集体决策按程序报批后方可借款。

(三十六)学校要加强借出款项的管理,及时清理收回各项借款。

七、加强机构队伍建设 建立制约机制

(三十七)学校要根据《会计法》的规定设置财务机构,配备财会人员,在学校法人的领导下进行统一财务管理和会计核算。

(三十八)学校从事财会工作的人员必须取得会计从业资格证书。

(三十九)学校会计、出纳必须分设,银行印鉴必须分开管理,管钱管物必须分离。会计管账,不得具体办理现金和银行存款业务;出纳管钱,负责登记现金和银行存款日记账,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员因学习、休假、出差、请假等原因不能履职时,应按规定程序办理交接手续,不得私自协商交接。学校财务人员应该定期进行轮岗。

(四十)学校要加强财会人员继续教育工作,为财会人员学习、培训创造条件。要不断提高财会人员政治素质、业务能力和职业道德水平,使其知识和技能及时得到更新、补充、拓展和提高。

八、加强财务监督 严肃财经纪律

(四十一)学校要建立健全内部控制制度、经济责任审计制度、财务信息公开制度,学校审计部门要对发生的经济事项进行事后监督检查。

(四十二)学校要根据有关财经法规制度制定内部财务管理办法,明确财务管理工作岗位和职责,规范财务收支活动的程序,依法进行财务核算,对部门预算、财务收支、资产负债等事项进行管理。

(四十三)学校要加强与主管部门、银行、国库的定期对账工作,加强对银行账户的管理,严格执行开户审批制度与年检制度,清理归并银行账户,按规定用途使用银行账户,对未经财政部门审核同意开设的银行账户必须撤销。学校各银行帐户之间的资金调拨等业务,额度在500万以下,需财务处处务会研究同意,财务处长审批;额度在500万以上,1000万元以下需报分管财务的校领导审批,1000万元以上还需报校长审批。

(四十四)学校要加强各类票据管理,建立票据领购缴销制度,要安排专人负责票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用规范。学校所有的票据必须使用财政厅统一印制的票据,各部门、各院系不得使用不合规的票据,同时票据的内容必须真实。各部门不得报销旅游公司的票据,签署有“纪念品”、“奖品”、“旅游费”和“烟”的票据不予报销,发票台头是“个人”的票据一律不予报销。当年取得的发票原则上必须当年报销,特殊情况经批准可以延迟在次年报销,超过两年以上的发票财务处一律不予报销。取得的国外发票,必须翻译成中文,并由翻译人签字,财务处根据发票取得时的汇率换算成人民币后报销。

单位入账票据要事先经财务人员审核其合法性。对不符合财务管理规章和财经纪律的票据,财务人员不得办理支付。

(四十五)学校要加强各级各类合同签订的管理工作。学校合同专用章由财务处保管,签订各类合同时须承办部门拟出合同初稿,经政策法规处、审计处审核后,由项目分管校领导、分管财务校领导、校长审批后到财务处盖章备案存档并执行。

(四十六)建立学校财务工作报告制度。单位负责人应当每年在职代会上作报告财务工作,听取职工代表的意见和建议。

学校财务部门要建立预算资金的内部考核、通报制度,对各部门的经费使用情况定期进行考核和公布。

(四十七)学校要做好财务信息公开工作。年度预算、决算、“三公”经费等财务信息,要按规定在学校门户网站、财务处部门网站进行公开,接受内部职工和社会公众的监督。

九、其他

(四十八)学校要规范国库集中支付管理。学校资金支付原则上都应通过国库集中支付,采取法人负责制,用款计划和资金支付必须经法人签字,严格限制支取现金和网银支付,所有资金必须直接支付到单位或个人公务卡,对违规支取现金或不使用公务卡的行为,除财务部门不予支付外,还将追究直接相关人员、部门负责人的责任。

(四十九)学校要严格控制“三公经费”,对公务招待费、公务用车费、公务出国费用进行严格管理。所有报销的招待费均要按照“一函三单”的原则,即接待函、派餐单、菜单、就餐人员名单,同时要一事一结,不允许集中结算餐费和酒水,陪餐人员不得超过规定人数,接待对象10人以内3人陪餐,超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一,酒水每餐不得超过200元,接待用餐标准中餐、晚餐每人次不超过90元,中餐禁止饮酒。

(五十)学校要严格出差审批制度和按规定标准核算差旅费。严格按照学校制定的《差旅费管理办法》执行,学校所有出差人员必须履行提前报批制度,落实经费渠道,严格控制出差人数和天数。所有出差人员必须填写《湖北医药学院公务差旅审批单》。严肃财经纪律,强化审核监管,任何职工不得违规报销差旅费,必须按照规定标准核销住宿费、车船费和出差补助。对每年各学院、各部门利用寒暑假参加的各种学术会议、考察、培训等,坚持事前以学院(部门)为单位向学校申报,由校党政办公室汇总报学校分管财经的领导和主要领导审定,并按规定程序签批,财务处方可报销,否则,一律不予报销。

(五十一)规范科研项目经费管理,要严格按照学校制订的《科技项目经费管理办法》执行。科研项目经费在项目结题后及时按要求结清项目经费,结题后节余的科研经费经科技处批准后转入本人结题专项账号可用于其他项目的前期工作;承担各级政府和外单位科研项目经费负责人调出学校后按科技处要求办理项目转接手续,项目经费一并转入受托人;承担校级科研项目负责人调出学校或辞世的,未用完的项目经费一律收回统筹安排使用。科研经费报销必须按照预算批复或合同的支出范围和标准进行财务报销。

(五十二)学生活动费,主要用于学生开展各种形式的活动及学生组织的各种社团活动的所需费用开支;每次活动完毕应当及时凭正规票据到财务处报销,不得将多次活动费用累加报销;大宗购物应当将采购计划报资产装备处统一采购,不得自行采购;学生工作处对学生活动费使用要加强日常管理和监督。

(五十三)正常预算开支,票据符合规定,需要校领导审批但校领导出差或外出开会时,为了方便报销,提高效率,可以将票据交给财务指定人员,待校领导回校签批后,财务予以核销。特殊开支,如改变预算用途的开支等,未按规定程序审批的票据,财务人员不得代为办理签批手续。

(五十四)本办法自发布之日起执行,由财务处负责解释,原有制度与本办法相悖的以本办法为准。

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